Prinsessendag | Het belastingparadijs van Nederland was gisteren

Op de derde dinsdag van september vond de zogenaamde Prinsjesdag plaats. Op deze dag presenteert de Nederlandse regering traditioneel haar plannen voor het komende jaar. De belangrijkste veranderingen in 2024 voor bedrijven actief in Nederland worden toegelicht door Mariel Kiesveld-Mommer en Harold Ude Smeijers, beiden belastingadviseurs bij advocatenkantoor Moore MKW in Oldenzaal, voor Wirtschaft aktuell.

Box 1: Inkomsten uit wonen en werken

Belastingtarieven veranderen in de Nederlandse inkomstenbelasting: tot een belastbaar inkomen van € 75.624 bedraagt ​​het inkomstenbelastingtarief in het zogenoemde eerste kwadrant 36,97 procent. Dit belastingtarief wordt daarom licht verhoogd (2023: 36,93 procent). Het maximale belastingtarief in het eerste kwadrant blijft 49,50 procent. De Nederlandse overheid wil meer steun bieden aan belastingbetalers met een laag inkomen. Het is van plan de zogenaamde “work courting” (een belastingvrij bedrag) te verhogen om de belastingbetalers tegemoet te komen.

Kosten zijn aftrekbaar

Aftrekbare kosten kunt u op uw aangifte inkomstenbelasting 2024 declareren tot maximaal 49,50 procent. Een voorbeeld hiervan is de lijfrenteaftrek. Voor veel aftrekposten, zoals de financieringsrenteaftrek op de betaalde rente op een lening voor eigen gebruik, geldt echter een zogenaamde tariefcorrectie, waardoor deze in 2024 pas kunnen worden geclaimd tegen een belastingtarief van maximaal 36,97 procent. Als gevolg van deze tariefcorrectie is de jaarlijkse belastingteruggave over de geclaimde leningrente lager dan ooit tevoren.

Box 2: Inkomsten uit een grote investering

In 2024 worden in het tweede raamwerk twee tariefniveaus ingevoerd met een basisbelastingtarief van 24,5 procent over de eerste € 67.000 aan inkomen en een belastingtarief van 33 procent over het bedrag daarboven. Met deze maatregel wil de Nederlandse overheid bestuurders en grootaandeelhouders van Nederlandse bedrijven (zoals BV) stimuleren om jaarlijks een deel van de winst van BV uit te keren in de vorm van dividenden, om zo het belastinguitstel te verminderen. Het belastingtarief in 2023 bedraagt ​​26,9 procent. Dit betekent dat voor Nederlandse BV-aandeelhouders die geen hele hoge dividenden willen uitkeren, het wellicht beter is om pas in 2024 een uitkering te doen.

Voor bedrijven blijft het vennootschapsbelastingtarief 19 procent over de bedrijfswinsten totdat er € 200.000 winst wordt gemaakt. Als de winst hoger is, is een vennootschapsbelasting van 25,8 procent verschuldigd.

Box 3: Inkomsten uit vermogen

Het belastingtarief werd in het derde kader verhoogd van 32 naar 36 procent. Dit betekent dat bijvoorbeeld vakantiewoningen in Nederland in 2024 zwaarder worden belast. Het belastingvoordeel in de derde box blijft € 57.000,- en is niet geïndexeerd. Naast de overdrachtsbelasting van 10,4%, die verschuldigd is bij de aankoop van een beleggingswoning in Nederland, geldt er ook een hoge jaarlijkse inkomstenbelasting. Ondanks de voortdurende stijging van de derdekwadraatbelastingtarieven de afgelopen jaren, is het bezitten van een vakantiewoning in Nederland nog steeds winstgevend. Zeker als er een aanzienlijke waardestijging van het onroerend goed wordt gerealiseerd, maar ook als het onroerend goed wordt gefinancierd met een lening. Dit zou kunnen betekenen dat er minder inkomstenbelasting verschuldigd is.

De 30 procentregel

De 30%-regel is een regeling die Nederlandse werkgevers in staat stelt buitenlandse werknemers een deel van hun loon als onbelaste teruggaaf te geven. Dit wordt ook wel een niet-belastbare subsidie ​​voor extraterritoriale kosten genoemd. De 30 procent-regel vervalt per 1 januari 2024. Deze is gemaximeerd op maximaal 30 procent van het belastbare salaris gedurende maximaal de eerste twintig maanden, maximaal 20 procent van dit salaris gedurende maximaal de volgende twintig maanden. maanden, en maximaal 10 procent van dat salaris. Gedurende de komende 20 maanden. De 30 procentregel vervalt na 60 maanden. Voor werknemers die in de laatste periode van 2023 de 30 procentregeling ontvingen, geldt een overgangsregeling.

Conclusie

In 2024 zullen er in Nederland enkele belastingverhogingen plaatsvinden. Naast de beschreven wijzigingen zijn er nog andere wijzigingen, zoals belastingvrije bedrijfsoverdrachten of in de loonbelasting. Feit is dat de belastingtarieven in Nederland vergelijkbaar zijn met de Duitse belastingtarieven – het belastingparadijs van Nederland behoort tot het verleden.

Gemaakt door Mariel Kiesfeld-Momer en Harold Ude Smeijers, belastingadviseurs bij advocatenkantoor Moore MKW in Oldenzaal